企业所得税年度申报，您别忘了这张《报告表》！

《国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）已于2023年10月10日起施行，符合条件的报告人应在企业所得税汇算清缴时填报《居民企业境外投资信息报告表》（以下简称《报告表》）。

1.直接境外投资

居民企业在一个纳税年度中的任何一天，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，需由直接境外投资的居民企业履行填报义务。

▲示例1

投资架构如上，居民企业C直接持有外国企业D股份，符合17号公告规定条件，应作为报告人填写《报告表》，居民企业A和居民企业B未直接持有外国企业股份，无需填写《报告表》。

2.通过境内合伙企业境外投资

居民企业通过境内合伙企业，符合信息报告条件的，需由合伙企业合伙人作为报告人填写《报告表》。

▲示例2

投资架构如上，居民企业A和居民企业B通过境内合伙企业C持有外国企业D股份。按照合伙协议，各合伙人按照出资比例享有合伙企业份额，居民企业A享有合伙企业C 60%的财产份额和利润分配比例，合伙企业C持有外国企业D 20%股份，居民企业A视同持有外国企业D股份为60%×20%=12%，符合17号公告规定条件，居民企业A应作为报告人填写《报告表》，境内合伙企业C无需填写《报告表》。

《报告表》为企业所得税年度报表的附属报表，填报需与企业所得税汇算清缴申报同时进行。具体流程如下：

第一步：登陆电子税务局网页端，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】进入申报界面。

第二步：填报企业基础信息后，进入“企业所得税年度纳税申报表填报表单”页面，勾选填报《居民企业境外投资信息报告表》。

第三步：在“报表列表”栏点击《居民企业境外投资信息报告表》，然后点击【增加】，即可填报详细信息，填写完成后，点击底部【确定】即可。

报告人直接或间接投资多家外国企业，符合规定条件的，应报送多张《报告表》。